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LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL. HACIA UNA ARMONIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES EN LA UE
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para salir de este círculo vicioso. Los cinco gran-
des Estados de la UE, a la vez que optaban por
uno de los modelos de implementación previs-
tos en la FATCA, decidieron intercambiar entre
sí el mismo tipo de información que iban a com-
partir con EE. UU. Esta estrategia del G5 tuvo un
efecto arrastre para otros países (no solo dentro
de la UE) y, sobre todo, disparó un proceso que
acabó desembocando en la anhelada revisión
de la EUSTD en el Consejo europeo de marzo de
2014. Además, el año 2014 ha culminado con
la ratificación por los líderes del G20 en noviem-
bre de 2014 del nuevo estándar global automá-
tico elaborado por la OCDE. Estándar que, por
cierto, contiene elementos tanto de la FATCA
como de las directivas de la UE. También se ha
encomendado al Foro Fiscal Global de la OCDE,
mediante el proceso descrito de revisión entre
pares, monitorear la aplicación del nuevo están-
dar automático.
El estándar OCDE prevé que una amplia gama
de información sea reportada de las instituciones
financieras a las Administraciones fiscales donde
estas tienen su sede. Posteriormente, se prevé
que dicha información sea transmitida, de for-
ma periódica y automática, al Estado de resi-
dencia del titular de la cuenta. En la última reu-
nión del Foro Global Mundial de la OCDE de
Berlín (30 de octubre de 2014), cincuenta y dos
jurisdicciones firmaron un acuerdo multilateral
de IAI basado en el nuevo estándar OCDE, to-
mando como fundamento la Convención sobre
Cooperación Administrativa en Materia Fiscal
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.
Es destacable el hecho de que EE. UU. aún no
haya suscrito dicho acuerdo.
Esta sinergia entre la UE y el G20 se ha cerra-
do recientemente con la revisión en el ECOFIN
de diciembre de 2014 de la otra norma comuni-
taria clave en la materia, la Directiva 2011/16/
UE de Cooperación Administrativa en Asuntos
Fiscales. Esta norma complementa la EUSTD y
extiende el IAI a otros tipos de ingresos distintos
de los rendimientos del ahorro. Con ella la UE
alcanza, y en algunos puntos sobrepasa, el nivel
de transparencia del estándar OCDE y extiende
el IAI a dividendos, ganancias de capital y otros
tipos de ingresos.
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Convención firmada por la OCDE y el Consejo de Europa,
aunque abierta a los países en desarrollo y a los centros
offshore
de todo el mundo.