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ESTADO ACTUAL DE LA LUCHA CONTRA LOS PARAÍSOS FISCALES EN EUROPA
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territorios de la lista negra europea”. Las filiales
presentes en territorios extracomunitarios no
listados quedan exentas de estos requisitos de
reporte más exigentes. Al mismo tiempo, la
Comisión está actualmente examinando la le-
gislación en otras políticas comunitarias para ver
cómo puede introducir más consecuencias ne-
gativas para las jurisdicciones listadas.
En términos generales, la UE debería usar
toda su capacidad de pegada en tanto que gran
potencia comercial vinculando la lista negra a
otros aspectos de la política exterior, las relacio-
nes comerciales y la cooperación al desarrollo.
La pertenencia a la lista debería comportar, en
su caso, la suspensión de los acuerdos de libre
comercio con la UE. Por su parte, los futuros
acuerdos comerciales que firme la UE con terce-
ros países deberían contener cláusulas de buena
gobernanza fiscal para poder ser firmados.
En cuanto a las empresas que utilicen estos
territorios injustificadamente (por una actividad
que no tenga relación con su objeto social) de-
berían ser penalizadas en los procesos de licita-
ción europeos y ser excluidas de la obtención de
fondos europeos y programas de inversión.
Pero el Ecofin de diciembre de 2017 no solo
se refiere a sanciones a imponer por la UE a los
países de la lista negra. También acordó un elen-
co de contramedidas que los Estados miembros
“pueden” aplicar a los territorios de la lista ne-
gra, a la vez que insistió en la importancia de
que estas medidas se apliquen de forma coordi-
nada por todos los Estados miembros. Entre
ellas cabe destacar el aumento de los requisitos
de auditoría para las empresas presentes en es-
tos territorios, la aplicación de retenciones a los
flujos de dinero con dirección a los paraísos fis-
cales europeos o la limitación de las exenciones
que puedan utilizar las empresas que utilicen
estos enclaves. Para estos fines los Estados
miembros pueden usar tanto sus leyes domésti-
cas como los convenios de doble imposición.
En definitiva, queda mucho por explorar y
por desarrollar en este campo. La efectividad del
proceso de listado y, en general, de la lucha que
está llevando a cabo la UE contra los paraísos
fiscales va a depender en gran medida de que
finalmente se establezcan una serie de sancio-
nes realmente disuasorias y creíbles para las ju-
risdicciones incluidas en la lista negra europea
que les empujen a acometer reformas sustan-
ciales.